对于一般的进口贸易主要涉及三种税负:关税、进口税(固定税率17%)、企业所得税,因此直接通过内地企业来操作贸易税务成本较高。如果企业通过香港离岸公司来操作贸易,可以灵活控制交易价格,减少税负。例如通过香港离岸公司调低进口价格来降低关税及进口税的完税价格,或者通过香港离岸公司抬高进口价格来降低企业所得税。
澳门避免双重征税
《内地和澳门特别行政区关于对所得避免双重征税和防止偷漏税的安排》第四议定书于2019年11月28日在澳门正式签署,香港与澳门于2019年11月签订的性避免双重课税安排已经于2020年8月18日正式生效。澳门与多地签署避免双重征税协议之后,保证了澳门公司的税务支出不比重复征收,澳门公司可享受协定优惠税率,对于澳门公司经营发展外贸业务具有重要的意义。
澳门公司税务呈报
任何公司或个人,只要是在澳门境内进行工商业活动,即会产生澳门的税务申报及缴纳义务。澳门承袭了葡萄牙的税务呈交系统,将公司划分为两大类别,俗称A组和B组。
A组包括:
股份有限公司
公司资本额超出澳门币100万元、或过去3年平均利润达澳门币100万元以上
自愿选择作为A组纳税人
B组包括
任何个人企业主
有限公司资本额低于澳门币100万元
过去3年的平均利润低于澳门币100万元
A组与B组纳税人的区别是,A组纳税人必须建立完善的会计制度,并且由会计师负责申报。B组纳税人可以没有完整的会计制度,并不强制性规定聘请会计师申报,但可课税收益将由评税委员会估定。不论A组还是B组纳税人,每年都需要递交收益申报书,申报上一年度的营业情况。
国际贸易企业往往会面临贸易壁垒的风险,并且可能需要花费更多的成本。而注册离岸公司后再通过商业操作就可以达到规避风险以及降低成本的目的。例如,一个中国企业向美国出口产品时,需要申请配额办理手续,过程花费的成本贵。而如果该企业拥有一个美国离岸公司,由企业向美国离岸公司出口产品,再由离岸公司向美国出口,就可以绕开关税壁垒获得免税待遇。